2019年注册会计师考试距离我们越来越近，不知道各位考生在备考注会的过程中有没有遇到什么问题呢？为了帮助大家更好地备考注会，中公小编针对《税法》科目为大家整理了如下知识点：
第十一章 国际税收
【知识点】非居民企业在境内承包工程作业或提供劳务
(一)登记备案管理
非居民企业：自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
扣缴义务人：自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。
发包方：自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》，并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。
非居民企业：在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据有关规定申报办理注销税务登记。
发包方或劳务受让方：自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同变更情况报告表》。
发包方：从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证，应在自取得之日起30日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》及付款凭证复印件。发包方：与非居民的主管税务机关不一致的，应当自非居民申报期限届满之日起15日内向境内机构和个人的主管税务机关报送非居民申报纳税证明资料复印件。
(二)企业所得税
非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，采取以下方法核定其应纳税所得额：
1.按收入总额核定应纳税所得额
应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
2.按成本费用核定应纳税所得额
应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率
3.按经费支出换算收入核定应纳税所得额
应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率
·核定利润率(熟悉)：
从事承包工程作业、设计和咨询劳务：15%-30%
从事管理服务：30%-50%
从事其他劳务或劳务以外经营活动：不低于15%
税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利润率核定。
(四)其他税种
·增值税、城建税及附加
·有经营机构：自己计算申报;
未设经营机构：以其境内代理人为增值税扣缴义务人;
没有代理人的：以购买方为增值税扣缴义务人。
·应扣缴税额=购买方支付的价款/(1+税率)×税率
（例题）
【单选题】非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( )日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。
A.5
B.10
C.15
D.30
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【答案】D
解析：《经合组织范本》主导思想强调居民税收管辖权原则。
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