2019年注册会计师考试已经进入到了冲刺备考阶段，在冲刺阶段备考cpa的时候应该求精而并非求多，所以我们在这一阶段必须要挑出考试的重点。为了让各位注会考生能够更有侧重点地进行备考，中公注会研究院的老师特意为各位考生整理了2019注册会计师税法全书考点：税法要素与现行税法体系，详情如下：
【cpa税法考点】--- 税法要素
税法要素一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
主要掌握下列要素：纳税义务人、征税对象、税率、纳税期限。
1.纳税义务人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，缴纳税收的主体。
2.征税对象：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是税法最基本的要素，区别一种税与另一种税的重要标志。
3.税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
4.纳税义务发生时间：是指应税行为发生的时间。纳税期限是每隔固定时间汇总一次纳税义务税额的时间。缴库期限是指税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。
【经典习题•单选题】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是( )。
A.纳税地点
B.纳税义务人
C.纳税环节
D.征税对象
【答案】D。解析：征税对象指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是税法最基本的要素，区别一种税与另一种税的重要标志。
【cpa税法考点】--- 现行税法体系
我国现行税法体系由税收实体法和税收程序法构成。
现行税种中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税;除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会授权，由国务院以暂行条例的形式发布实施的。这些法律法规共同组成了我国的税收实体法体系。
税收程序法体系中税收征收管理法律制度包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。
【经典习题•多选题】下列各项中，属于我国税收实体法的有( )。
A.企业所得税法
B.海关法
C.车船税法
D.烟叶税法
【答案】ACD。解析：收实体法体系中以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税。
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