参加2020年注册会计师考试的各位注会考生可以根据19年注会新大纲进行相应的备考调整。中公财经注会小编为各位考生准备了一份2020CPA《审计》备考第七章知识点及练习题：了解被审计单位内部控制，详情如下：
了解被审计单位内部控制
与审计相关的控制
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。
对内部控制的了解深度
包括评控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。
了解内控与测试控制运行有效性的关系
除非存在某些可以使控制得到一贯执行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性。
内部控制的人工和自动化成分
| 自动化控制 | 人工控制 | |
| 适适用情况 | （1）处理大量的交易或数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算； （2）提高信息及时性、可获得性及准确性； （3）促进对信息的深入分析； （4）提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力； （5）降低控制被规避的风险； （6）提高不兼容职务分离的有效性。 |
（1）存在大额、异常或偶发的交易； （2）存在难以界定、预计或预测的错误的情况； （3）针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预； （4）监督自动化控制的有效性。 |
| 特特定风险 | （1）所依赖的系统或程序不能正确处理数据，或处理了不正确的数据； （2）未经授权访问数据； （3）信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限； （4）未经授权改变主文档的数据 （5）未经授权改变系统或程序； （6）未能对系统或程序作出必要的修改； （7）不恰当的人为干预； （8）可能丢失数据或不能访问所需要的数据。 |
（1）可能更容易被规避、忽视或凌驾； （2）可能不具有一贯性； （3）可能更容易产生简单错误或失误。 |
内部控制的局限性
1.回答了两个问题：
(1)内部控制只能提供合理保证;
(2)控制风险不为零。
2.这些限制包括：
(1)在决策时人为判断可能出现错误和人为失误而导致内部控制失效;
(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避;
(3)行使控制职能的人员素质不适应岗位要求;
(4)被审计点位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能。
以上就是中公财经注会小编关于2020年CPA《审计》第七章备考知识点以及注会练习题：了解被审计单位内部控制为各位考生做的相关整理，想了解更多2020年注会备考知识点相关信息，请持续关注注册会计师考试网。
