2017年注会考试审计考点：库存现金的控制测试

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【考点】库存现金的控制测试

【考频】高频考点

【难度】较难

(一)现金付款的控制测试

1.询问相关部门经理和财务经理，确定其是否与内部控制政策要求保持一致:

2.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否签字确认。

3.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认。

(二)现金盘点的控制测试

1.检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果。

2.观察执行现金盘点的人员对盘点计划的遵循情况，以及用于记录和控制现金盘点结果的程序的实施情况。

3.获取有关盘点程序可靠性的审计证据。如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。