2019年注册会计师考试距离我们越来越近，不知道各位考生在备考注会的过程中有没有遇到什么问题呢？为了帮助大家更好地备考注会，中公小编针对《审计》科目知识点为大家做了如下整理：
第七章：风险评估
【知识点】内部控制的人工和自动化成分
(一)适合采用人工控制的情形
内部控制的人工成分在处理下列需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为适当：
1.存在大额、异常或偶发的交易;
2.存在难以界定、预计或预测的错误的情况;
3.针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预;
4.监督自动化控制的有效性。
(二)不适合采用人工控制的情形
注册会计师应当考虑人工控制在下列情形中可能是不适当的：
1.存在大量或重复发生的交易;
2.事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正;
3.用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理。
（例题）
【多选题】下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有( )。
A.存在大量、重复发生的交易
B.存在大额、异常的交易
C.存在难以定义、防范的错误
D.存在事先确定并一贯运用的业务规则
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【正确答案】 AD
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