身为会计，在实务工作中我们不仅要建账，还要整理会计凭证。其中，时常要做的就是会计分录的编写，下面，小编给大家带来的是税控盘全额抵扣分录。
税控盘全额抵扣分录
一、税控盘全额抵扣范围
当增值税一般纳税人取得的经过认证的增值税进项税发票不足以抵扣开具的增值税销项税发票时，如果购买金税盘以及金税盘技术维护费取得增值税专用发票（无认证过程），其全额（价格＋增值税款）可以全额抵扣增值税，如果一次抵扣后有剩余，可以延到以后继续抵扣。如果购买金税盘以及金税盘技术维护费取得增值税普通发票（无认证过程），其全额（价格＋增值税款）可以全额抵扣增值税，如果一次抵扣后有剩余，可以延到以后继续抵扣。
二、税控盘全额抵扣的有关规定
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
三、税控盘全额抵扣账务处理
1、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理:
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目并计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目。
2、纳税人购买金税盘等税控系统费用支出，依法取得增值税普票，符合税收相关规定的，所涉金额可以全额抵减应交增值税。
以上就是小编为大家带来的关于税控盘全额抵扣分录相关内容分享，希望对大家有帮助。
