身为会计人,我们要时刻关注身边的工作热点,这样才能与时俱进。下面,中公会计实操小编给大家带来的会计实务热点内容是:业主甲供钢筋还要求总包方选择一般计税,这么干你们的良心不会痛吗
【举栗】
2018年2月里一个漆黑无比的寒夜,我接到了我们公司经营领导的电话:
经营领导:甲方说XXXXX程要甲供钢筋,要求选择一般计税,给他们开11%的发票,我记得你说甲供钢筋必须选择简易计税开3%的发票,为什么不能开11%的票啊?
铁蛋:财税文件规定的,甲供钢筋我们必须采用简易计税,只能开3%的发票,但是可以开专票,他们能抵扣。
经营领导:你等会儿把文件原文截个图给我,我发给甲方。
【财税2017年58号文第一条】
建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。
发完文件截图我等了10分钟,经营领导还没有给我回电话。这时大boss给我转发了一条甲方发给他的信息,让我明确回复一下为何不能开具11%的发票。
我在短信里简要的回复:因为甲方供应钢筋,有文件明确规定不能选择一般计税,没法开11%的票,所以我们如果承接这个工程只能给他们开3%的发票。回复完,经营领导来电话了:
经营领导:人家甲方说了,他们把文件上上下下都研究透了,文件的意思是可以选择简易计税不是必须采用简易计税。
铁蛋:那是财税2016年36号文说的可以选择,财税2017年58号文的意思就是必须。
经营领导:哪里体现出必须了?我也没看见啊!
铁蛋:最后一句“适用简易计税方法计税”,“适用”这两个字就是必须。
经营领导:甲方说那个没有必须的意思,他们都研究透了。你得给出一个强硬的理由,才能说服他们啊。
铁蛋:这个文件还不够硬啊?这样,明天把他们约出来,我跟他论一论。他们要是研究透了就不会说“适用”只是“可以选择”。
这回我算是跟甲方财务飙上了,特意问了几个财税大咖和税务稽查老师,目的不是为了得到答案,因为答案很明确,我要的是他们的回复,然后截图。我把大咖们的截图发给了经营领导,后来这个项目我们签下了简易计税合同。赢不在于铁蛋,而在于各位大咖的截图。说到这,铁蛋突然感觉到内心一丝丝凉凉…….
【总结】
甲方居然说上上下下把文件都研究透了,我的天老爷,这是多么另人心痛的解读能力啊。如果财税2017年58号文所说的特定甲供适用简易计税,跟财税2016年36号文中的甲供材可以选择简易计税一样,总包方只是可以选择简易计税而已,那么国家财税部门发2017年58号文的目的又是什么?得从出台文件的动机和背景去解读文件。另外两个文件对于选择计税方式的表述上是有区别的。财税2016年36号文是这么表述的“可以选择适用简易计税方式计税”;财税2017年58号文是这样表述的“适用简易计税方式计税”,很明显58号文没有说可以选择。中国的税法条文有时候文字表述就是这样,不会大白话告诉你怎么处理,你要理解才行,有时候标点符号对文件的意思都会产生重大影响,只能说明汉字文化博大精深。
不管甲方懂不懂2017年财税58号文,甲供钢筋、甲供混凝土材、甲供……建筑总包的利润已经被甲供材拿回去了,你还让我们选择一般计税,这么干你们的良心不会痛吗?
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