身为会计人，我们要时刻关注身边的工作热点，这样才能与时俱进。下面，中公会计实操小编给大家带来的会计实务热点内容是：涉税案例分析
随着会计理论学习的深入，很多同学已经掌握了税务相关的基础知识，但是在实际操作过程中还是欠缺很多的实务经验，下面会计实操小编就举一些实际的涉税案例，跟大家分析一下其中的税务处理。
会计实务之涉税案例分析（一）
【案例】甲企业为居民企业,2018年发生部分经济事项：
(1)销售产品收入4000万元,出租办公楼租金收入240万元;信息技术服务费收入80万元;
(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价70万元;
(3)实发合理工资薪金总额2000万元;
(4)支付诉讼费4万元,工商行政部门罚款6万元,母公司管理费136万元,直接捐赠给贫困地区小学14万元;
(5)缴纳増值税180万元,消费税38万元,资源税12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。
【分析】企业所得税应纳税所得额收入总额=销售产品收入4000万元+出租办公楼租金收入240万元+信息技术服务费收入80万元+用产品换取原材料70万元=4390万元。
企业所得税应纳税所得额准予扣除=消费税38万元+资源税12万元+城市维护建设税和教育费附加23万元=73万元。
企业发生的合理的工资薪金支出，企业所得税应纳税所得额准予税前全额扣除。企业所得税应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失,税前不得扣除。企业之间支付的管理费,税前不得扣除。纳税人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
通过以上案例，相信同学们一定对涉税实际操作有了更多的理解。
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