就要考试了，准备时间也不多了，我们把有限的时间放到拿分更多的计算和综合题。
从近6年题目来看，财务部分考核的每年都有变化，会计部分是重者恒重;财务的部分预计今年考核的内容是关于量本利与盈亏平衡分析或者应收账款的信用政策内容;会计部分为长投的权益法和所得税部分。以下是小编给大家整理了一下税务师财务与会计考前速记！快来查看吧!
2020年税务师考试时间及地点
2020年税务师考试考情速递
知识点一：量本利与盈亏平衡分析
知识点二：应收账款信用政策的决策
| 决策原则 | 改变信用政策增加的税前损益＞0 |
| 决策步骤 |
改变信用政策增加的税前损益=增加的盈利－增加的成本费用 （1）增加的盈利=增加的收入－增加的变动成本－增加的固定成本 （2）增加的成本费用=应收账款应计利息的增加+存货应计利息的增加+应付账款抵减的占用资金应计利息的增加+收账费用的增加+坏账成本的增加+折扣成本的增加 |
| 决策步骤 的重点 |
①应收账款占用资金的应计利息（即机会成本） ＝应收账款占用资金×资本成本 ＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本 |
| ②折扣成本=赊销收入×享受现金折扣的顾客比例×现金折扣率 |
知识点三：长期股权投资权益法(重点是权益法的被投资方盈利亏损)
知识点四：所得税
(一)构成
| 所得税费用 | 当期所得税 | =应纳税所得额x当期企税税率 |
| 递延所得税 | =暂时性差异x未来企税税率 |
(二)递延所得税具体如下
| 资产 | 负债 | ||
| 账面价值＞计税基础 |
形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 | 账面价值＞计税基础 |
形成可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产 |
| 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 |
借：递延所得税资产 贷：所得税费用 |
||
| 转回做相反分录 | 转回做相反分录 | ||
| 账面价值＜计税基础 |
形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 | 账面价值＜计税基础 |
形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债 |
| 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 |
借：所得税费用 贷：递延所得税负债 |
||
| 转回做相反分录 | 转回做相反分录 | ||
需要注意的是：账面价值与计税基础形成的差异形成的是递延所得税资产(负债)的余额，并非发生额
(三)账面价值VS计税基础
| 账面价值 | 计税基础 | ||
| 资 产 |
固定资产 | 实际成本一会计折旧一会计计提的坏账 | 实际成本一税法折旧 |
| 无形资产 | 实际成本一会计累计摊销—无形资产减值准备 （使用寿命不确定的不摊销） |
①自行研发：账面价值x175% ②其他方式：实际成本—税法累计摊销 |
|
| 注意：自行研发（三新）资本化和费用化均加计扣除75%，有税会差异，不确认递延 | |||
| 以公允价值计量的金融资产 | 公允价值 | 取得成本 | |
| 以摊余成本计量的金融资产（未减值） | 摊余成本 | 摊余成本 | |
| 投房（公允模式） | 公允价值 | 实际成本—税法投房累计摊销（减值） | |
| 负 债 |
预计负债 |
账面余额 |
①产品质保损失确认的：0 |
| ②未决诉讼确认的：账面余额 | |||
| 应付职工薪酬 | ①.税法认可以后年度抵扣：0 | ||
| ②税法不认可以后年度抵扣：账面余额 | |||
| 行政处罚、滞纳金 | 账面余额 | ||
(四)特殊的暂时性差异
| 职工教育经费、广宣传费 | 当年超标后可结转以后年度抵消，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 |
| 未弥补亏损 | 可结转以后年度确认亏损，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 |
