税务师考试涉税服务实务已经结束，各位小伙伴考的咋样了？今年考了些知识点呢？以下是考点曝光|2020年税务师考试《涉税服务实务》考点曝光！一起来查看！
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《涉税服务实务》考试时间安排：
11月8日的涉税服务实务考试安排：14：00—16：30
《涉税服务实务》考试涉及知识点：
| 2020年《涉税服务实务》考试涉及知识点 | |
| 单选题 | 1.制度信息报告—存款账户账号报告日期 2.税务机关的权利一追征税款 3.扣缴义务人报告自然人身份信息一个人股东变动情况报告日期 4.税务师的执业原则 5.纳税人、扣缴义务人的法律责任可能构成犯罪的税收违法行为 6.增值税发票管理系统—不得离线开具发票的情形 7.代理记账操作规范-应税所得表 8.增值税差额计税的适用情形金融商品转让、 转让房产、出租不动产劳务派遣 9.专项附加扣除—只能在汇算清缴时扣除的专项附加扣除项目 10.纳税信用评价—适用M级纳税信用的企业 |
| 11.消费税相关内容的判断一连续生产应税消费 品领用时纳税、委托加工收回后非高价销售不交税、不同税率产品成套销售分别核算纳税、兼营不同税率从高计税 12.对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明的业务——涉税鉴证 13.税务行政复议的申请期限——60日 14.账务调整——次年1月对企税汇算清缴预审时发现上年将专项工程计入了管理费用(该企业按月计算利润且上年决算报表未编制完成 15.资本弱化管理——关联方之间超过债资比的利息不能扣对应的管理措施 16.会计科目的设置——计入资产成本的税金:车辆购置税、城镇土地使用税、房产税、车船税 17. "应交税费"科目一-小规模纳税人缴纳当期应交增值税的科目 :预（?）增值税、未交增值税、应交增值税、简易计税 18.税收保全和强制执行措施不执行范围 :单价不超过10000、500(?)、8000、6000 19.税务师的服务范围不能从事涉税鉴证业务的:税务师事务所、律师事务所、咨询公司、会计师事务所 20.税收优先的规定一无担保债权、 罚款、欠税在前抵押在后的抵押、没收违法所得 |
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| 多选题 | 21.增值税加计抵减政策——抵减前应纳税额等于0能否结转、抵减前应纳税额大于可抵减加计抵减额处理、加计抵减政策执行到期后结余的加计抵减额能否抵减 22.委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形23.承担税收策划服务主要采取的方法 24.居民个人平时依法预扣预缴税款年终无须办理年度汇算的情形 25.公告纳税人发票违法的具体内容——违反发票管理规定2次以上的单位和个人 26.环境保护税实行的新型征管模式——企业申报、税务征收、环保协作、信息共享、专业机构核定(混淆项) 27.税务行政复议受理范围——行政处罚行为、税收保全措施、征税行为、发票管理行为、涉税风险提醒 28.对金融商品买入价核算采用的方法——先进先出、移动加权平均、加权平均、后进先出、个别计价 29.增值税一般纳税人登记——加油站和航空运输企业、销售额未达到规定标准、小规模纳税人转为一般纳税人、销售额达标必须登记、一般纳税人转为小规模纳税人 30.“应交税费—应交增值税”借方核算内容 |
| 简答题 | （一） 31.取得异常增值税扣税凭证应如何处理取得的异常扣税凭证为不合规税前扣除凭证，应提供哪些资料可以在税前扣除。 （二） 32.专项附加扣除享受扣除及办理时间一未享受或未足额享受 专项附加扣除的申请补扣 33.职业资格继续教育支出的扣除时间 34.大病医疗支出的扣除金额、配偶及子女的大病医疗支出的扣除 35.专项附加扣除的后续管理- " 留存备查资料“的保存时间 36.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的预扣预缴一如果没有工资能否在预扣预缴时减除费用5000元/月 （三） 37.印花税的征收管理-减少注册资本能否申请印花税退税 38.印花税应纳税额的计算一技术转让书据、 购销合同、加工承揽合同 39.转让存量房应缴纳哪些税种 40.转让存量房土地增值税扣除项目金额确定的三种情况、分别如何确定 （四） 41.房产税计税原值的确定——更换中央空调（新空调价值80万,旧空调价值30万)是否影响房产原值的确定。 42.房产税计税原值的确定——更换全部灯具(新灯具价值5万，旧灯具价值2万)是否影响房产原值的确定。 43.房产税计税方式——次性收取2年租金,是分摊计税还是在当年一次全额计税 （五） 44.纳税人对税务机关的征税行为(征收税款、滞纳金）的行为不服能否直接起诉 45.税务行政复议受理——纳税人未先缴纳税款和滞纳金，复议机关不予受理 46.增值税异常扣税凭证——列举2种以上情形 |
| 综合题 | （一） 47.加计抵减会计核算——是否适用、判断依据;适用应提供的资料及最早提供时间(甲公司主营装饰服务和设计服务) 48.计税方法及发票开具——两项装饰服务是否可选择简易计税及原因（1个在本市1个在临省B市，非甲供非清包工，无分包);在B市预缴增值税的计算;在B市的装饰服务开专票的特殊要求(甲公司设立在A市) 49.进项税额的抵扣—工人住宿费的进项是否可抵扣(取得了专票)、火车票(注明了员工身份信息）可抵扣进项计算;适用加计抵减政策,算在A市实缴增值税 50.扣缴计税方法——支付境外公司设计服务费含税价50万应扣缴的增值税;扣缴税额作为进项抵扣的凭证及留存资料 51.期末留抵税额退税制度——20年8月留抵税额超过50万元是否适用该退税政策(该公司19年6月成立，没告诉相应月份的增量留抵,难以判断） 52.期末留抵税额退税制度——21年能否继续适用加计抵减的判定依据说明 （二） 53.即征即退增值税的企业所得税处理——资源综合利用产品 54.企业所得税应纳税所得额的调整——减值准备、存货跌价准备金 55,增值税销项税额的计算、企业所得税应纳税所得额的调整——判断不动产租赁的增值税处理是否正确及依据、企业所得税如何纳税调整及依据 56.企业所得税税前扣除标准——公益性捐赠的限额计算 ，及存在上年结 转金额的处理 57小型微利企业的判断标准——资产总额及从业人数 58.投资收益的增值税和企业所得税处理——境内居民企业公开发行股票且持有时间超过1年 59.加速折旧——固定资产能否一次性税前扣除及相关纳税调整 60.企业所得税应纳税所得额的计算 |
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