2021年11月13日举行的税务师《税法二》已经结束。这场考试的整体考试情况是怎样的?哪些知识点是重点考察对象?中公财经的老师为大家做了2021年税务师《税法二》的考情分析,速来围观!
一、题型题量变化分析
2021年《税法二》考试与去年相比,在题型、题量均未发生变化。
题型 | 题量 | 分值 | 合计 |
单选题 | 40道 | 每道1.5分 | 60分 |
多选题 | 20道 | 每道2分 | 40分 |
计算题 | 2道 | 每题8分 | 16分 |
综合分析题 | 2道 | 每题12分 | 24分 |
二、练习题范围及重点解读
从今年的《税法二》的考后反馈中,我们可以看出,出题老师是“雨露均沾”,几乎每章均有考核,但考核比重差异比较大。这也符合税务师考试覆盖面广的特点,虽然小税种单章的分值比重较低,但是小税种的结合也是不容小觑的一部分。
1.企业所得税和个人所得税依旧是考试中的大咖,所以这两章是通过考试的重中之重!
企业所得税主要考查的知识点有:以物易物没有确认收入应调整的应纳所得税额;取得股息红利所得满2年企业债券投资收益混合型投资利息收入的纳税调整;混合型投资利息收入概念;三项经费的纳税调整;股权转让;企业发行永续债的企业所得税政策;保险公司为种植业提供保险保费收入;关联申报管理——资金融通;预约定价安排追溯期;一般性税务处理;特殊性税务处理(债转股);企业所得税核定征收;外国企业在中国境内常设机构各种费用的扣除及应纳税额的计算等。
个人所得税主要考查的知识点有:个人独资企业业主工资与成本费用核定;一人投资两个个人独资企业经营所得应纳税额计算;个人终止投资经营收回款项的个人所得税政策;承包经营个税的计算;非居民个人劳务报酬个税的计算;居民个人劳务报酬个税的计算;住房租金、子女教育支出专项附加扣除;个税纳税申报表自汇算清缴结束后保存期限等。
2.本次考试的计算题考查了一道房产税的题目,涉及免租金期间更换照明设备计算房产税额;独立地下建筑房产税计算等细节考点。难度不大,但是对于地下建筑物的计算问题需要考生认真读题分析理解。
3.国际税收的内容未涉及计算题,以单选、多选的方式在客观题中进行了考查,涉及考点如国际税法原则;国际税收协定管理等属于基础性内容,整体不难。
4.对于其他小税种的考查主要集中在主要征税范围、应纳税额的计算、税收优惠等方面。小税种的考查需要理解分析的不多,记忆的较多,因此只要考生下功夫记忆,这些分数都是很容易拿到的。
三、备考建议
总体来说,税务师考试中《税法二》对知识点的学习和理解都相对简单,但是由于记忆量很大,也需要通过系统地学习,理解的基础上记忆。对于延期和后续的备考的小伙伴,建议如下:
1.知己知彼,把握重点
方法不对,努力白费。作为考试,我们需要充分了解考试的内容,考情等基础知识,有目的和有针对性的复习备考。人的精力是有限的,我们必须高效让自己在学习中提升,顺利通过。比如从近三年的考试内容来看,税务师《税法二》对企业所得税、个人所得税的考察较多。那么考生在学习的时候要合理分配学习时间,留出充分的时间学习重要内容。
2.做题巩固,查漏补缺
做题是检验和巩固学习的重要手段和方法,而税务师《税法二》考试均为选择性考试题型,考生完全可以利用有效时间,多进行习题的训练补充能够帮助大家在考试中更加自行,更加顺利。
3.做好规划,贵在坚持
设定目标,做好计划,事半功倍,但关键是在后续的坚持。税务师考试不难,有志者事竟成。
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