资金需要量预测的方法主要包括因素分析法、销售百分比法和资金习性预测法等。
(一)因素分析法
因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法。因素分析法计算简便，容易掌握，但预测结果不太精确。它通常用于品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。因素分析法的计算公式为:
(二)销售百分比法
1.基本原理
销售百分比法，是假设某些资产、负债与销售额存在稳定的百分比关系，根据该假设预计外部资金需要量的方法。企业的销售规模扩大时，要相应增加流动资产;如果销售规模增加很多，还必须增加长期资产。为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要筹措资金。这些资金一部分来自随销售额同比例增加的流动负债，还有一部分来自预测期的收益留存，另一部分通过外部筹资取得。
销售百分比法，是将反映生产经营规模的销售因素与反映资金占用的资产因素联系起来，根据销售与资产之间的数量比例关系，预计企业的外部筹资需要量。销售百分比法首先假设某些资产与销售额存在稳定的百分比关系，根据销售与资产的比例关系预计资产额，并根据资产额预计相应的负债和所有者权益，进而确定筹资需要量。
2.基本步骤
(1)确定随销售额而变动的资产和负债项目。随着销售额的变化，经营性资产项日将占用更多的资金，这类资产称为“敏感性资产”。同时，随着经营性资产的增加，相应的经营性短期债务也会增加，如存货增加会导致应付账款增加，此类债务称为“自发性债务”或“敏感性负债”，可以为企业提供暂时性资金来源。经营性资产与经营性负债的差额通常与销售额保持稳定的比例关系。经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目;经营性负债项日包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
(2)确定有关项目与销售额的稳定比例关系。如果企业资金周转的营运效率保持不变，经营性资产项目与经营性负债项目将会随销售额的变动而成正比例变动，并保持稳定的百分比关系。企业应当根据历史资料和同业情况，剔除不合理的资金占用，寻找与销售额的稳定百分比关系。
(3)确定需要增加的筹资数量。预计由于销售增长而需要的资金需求增长额，扣除利润留存后，即为所需要的外部筹资额。即:
销售百分比法的优点，是能为筹资管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。
(三)资金习性预测法
资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。按照资金同产销量之间的依存关系，可以把资金区分为不变资金、变动资金和半变动资金。
不变资金是指在一定的产销量范围内，不受产销量变动的影响而保持固定不变的那部分资金。这部分资金包括:为维持经营活动而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。
变动资金是指随产销量的变动而同比例变动的那部分资金。它一般包括直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金。另外，在最低储备以外的现金、存货、应收账款等也具有变动资金的性质。
半变动资金是指虽然受产销量变化的影响，但不成同比例变动的资金，如一些辅助材料占用的资金。半变动资金可采用一定的方法划分为不变资金和变动资金两部分。
资金习性预测法一般需根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。
设产销量为自变量X，资金占用为因变量y，它们之间关系可用下式表示:Y = a + bX
式中，a为不变资金;b为单位产销量所需变动资金。
可见，只要求出a和b，并知道预测期的产销量，就可以用上述公式测算资金需求情况。
a和b可用高低点法或回归直线法求出。
1.高低点法
资金预测的高低点法是指根据企业一定期间资金占用的历史资料，按照资金习性原理和Y = a + bX直线方程式，选用最高收人期和最低收入期的资金占用量之差，同这两个收入期的销售收人之差进行对比，先求b的值，然后再代人原方程式求出a的值，从而估计资金需要量的一种方法。相关计算公式为:
b={最高收入期的资金占用量 一 最低收入期的资金占用量)/(最高销售收入一最低销售收入)
a = 最高收入期的资金占用量 — b*最高销售收入
或者:a = 最低收入期的资金占用量 — b*最低销售收入
2.回归直线法
回归直线法是根据若干期业务量和资金占用的历史资料，运用最小平方法原理计算不变资金和.单位产销量所需变动资金的一种资金习性分析方法。相关计算公式为:
进行资金习性分析，把资金划分为变动资金和不变资金两部分，从数量上掌握了资金同销售量之间的规律性，对准确地预测资金需要量有很大帮助。实际上，销售百分比法是资金习性分析法的具体运用。
运用线性回归法必须注意以下三个问题:①资金需要量与销售量之间线性关系的假定应符合实际情况;②确定a、b数值，应利用连续若干年的历史资料，一般要有3年以上的资料;③应考虑价格等因素的变动情况。
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