其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款等。为了核算各种其他货币资金，企业应当设置“其他货币资金”总账科目，并按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别设置“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”等进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。
(一)外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时和零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户存款的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证编制付款凭证，借记“其他货币资金—外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目;企业收到采购人员交来的供货单位发货票、账单等报销凭证时，据以编制转账凭证，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金—外埠存款”科目;外埠存款采购结束将多余资金转回时，根据银行的收账通知编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金—外埠存款”科目。
(二)银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存人银行的款项。企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行签章退回的申请书存根联编制付款凭证，借记“其他货币资金—银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目;企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证编制转账凭证，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金—银行汇票”科目;如有多余款或因汇票超过付款期限等原因而退回款项，企业应根据银行转来的银行汇票，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。
(三)银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存人银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交给银行，取得银行签发的银行本票后，应根据银行签章退回的“银行本票申请书”存根联编制付款凭证，借记“其他货币资金—银行本票”科目，贷记“银行存款”科目;企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关单据编制转账凭证，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金—银行本票”科目。若本票因超过付款期等原因要求退款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金—银行本票”科目。
(四)信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存人银行的款项。企业应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金—信用卡”科目，贷记“银行存款”科目;企业用信用卡购物或支付有关费用，借记有关科目，贷记“其他货币资金—信用卡”科目;企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金—信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。
(五)信用证保证金存款
信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存人银行的保证金。企业向银行缴纳保证金，借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目;根据开证行交来的信用证通知书及有关单据列明的金额，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”“应交税费—应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金—信用证保证金”科目;企业未用完的信用证保证金余额转回开户银行时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金—信用证存款”等科目。
(六)存出投资款
存出投资款是指企业已存人证券公司但尚未进行交易性投资的现金。企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目;购买股票、债券等时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。
企业应当加强对其他货币资金的管理，定期对其他货币资金进行检查，对于已经部分不能收回或者全部不能收回的其他货币资金，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记“其他货币资金”科目。
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