四、综合分析题(共 12 题，每题 2 分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选
的每个选项得 0.5 分)
(一)
甲公司适用的所得税税率为 25%，且预计在未来期间保持不变，2018 年度所得税汇算清缴于 2019 年 3 月 20
日完成;2018 年度财务报告批准报出日为 2019 年 4 月 5 日，甲公司有关资料如下：
(1)2018 年 10 月 12,日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在 2019 年 1 月 10 日以每件 5
万元的价格向乙公司出售 100 件 A 产品，甲公司如不能按期交货，应在 2019 年 1 月 15 日之前向乙公司支付合同总价款 10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产 A 产品，也未持有用于生产 A 产品的原材料。至 2018 年 12 月 28 日甲公司为生产 A 产品拟从市场购入原材料时，该原材料的价格已大幅上涨，预计 A 产品的单位生产成本为 6 万元。2018 年 12 月 31 日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。
(2)2018 年 10 月 16 日，甲公司与丙公司签订了一项购贷合同，约定甲公司于 2018 年 11 月 20 日之前向丙
公司支付首期购贷款 500 万元。2018 年 11 月 8 日，甲公司已从丙公司收到所购货物。2018 年 11 月 25 日，
甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购贷款而被丙公司起诉，至 2018 年 12 月 31 日该案尚未判决。甲公
司预计败诉的可能性为 70%，如败诉，将要支付 60 万元至 100 万元的赔偿金，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。
(3)2019 年 1 月 26 日，人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决，甲公司应赔偿丙公司 90 万元，
甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日，甲公司向丙公司支付了 90 万元的赔偿款。
(4)2018 年 12 月 26 日，甲公司与丁公司签订了一项售价总额为 1000 万元的销售合同，约定甲公司于 2019
年 2 月 10 日向丁公司发货。甲公司因 2019 年 1 月 23 日遭受严重自然灾害无法按时交货，与丁公司协商未
果。2019 年 2 月 15 日，甲公司被丁公司起诉，2019 年 2 月 20 日，甲公司同意向丁公司赔 偿 100 万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿金额对甲公司具有较大影响。
(5)其他资料
①假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在 2018 年 1 月 1 日的期初余额均为零。
②涉及递延所得税资产的，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
③与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除，只允许在实际发生时据实从应纳所得额中扣除。
④调整事项涉及所得税的，均可调整应交所得税
⑤按照净利润的 10%提取法定盈余公积
⑥不考虑其他因素
69.根据资料(1)，甲公司确定预计负债的金额为( )万元。
A.50
B.100
C.500
D.10
70.根据资料(1)，确认递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录为( )。
A.借：递延所得税资产 12.5
贷：递延所得税费用 12.5
B.借：递延所得税费用 12.5
贷：递延所得税资产 12.5
C.借：递延所得税费用 12.5
贷：递延所得税负债 12.5
D.借：递延所得税负债 12.5
贷：递延所得税费用 12.5
71.根据资料(2)，甲公司确定预计负债的金额为( )万元。
A.60
B.100
C.80
D.160
72.根据资料(3)，资产负债表日后调整事项影响留存收益金额为( )万元。A.10
B.7.5
C.30
D.22.5
73.根据资料(3),2019 年本期的会计处理分录为( )。
A.借：预计负债 80
贷：银行存款 80
B.借：其他应付款 90
贷：银行存款 90
C.借：应交税金 10
预计负债 80
贷：银行存款 30
D.借：递延所得税资产 30
贷：银行存款 30
74.根据资料(3)和资料(4)，下列说法正确的是( )。
A.资料(3)属于资产负债表日后调整事项
B.资料(4)属于资产负债表日后调整事项
C.资料(3)属于资产负债表日后非调整事项
D.资料(4)属于资产负债表日后非调整事项
