2020年税务师考试备考已经开始，人生的旅途，前途很远，也很暗。然而不要怕，不怕的人的面前才有路。 税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
单选题
1.税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是( )。
A.将交付他人代销，并已收到代销清单的货物销售额并入应税销售额
B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额
C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税
D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减
2.某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为( )。
A.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
贷：应交税费——未交增值税100000
B.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
贷：应交税费——未交增值税100000
C.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
贷：应交税费——未交增值税100000
D.借：应交税费——未交增值税100000
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
参考答案↓↓↓
1.【答案】C。解析：本题考查增值税的相关规定。选项A：交付他人代销货物，属于视同销售行为，所以代销货物的销售额应并入应税销售额。选项B：纳税人发生销货退回时，按规定开具了红字发票后，冲减销售额，同时冲减销项税额。选项C：购进货物、交通运输服务用于免税项目，进项税额不得抵扣。选项D：增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用以及缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额抵减。
2.【答案】D。解析：月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)。
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