2021年税务师职业资格考试备考已经开始，小伙们们每天要坚持做题是很重要的，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
单选题
1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月 8 日上缴 2019 年4 月应纳增值税额 14.8 万元，则正确的会计处理为( )。
A. 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 14.8
贷：银行存款 14.8
B. 借：应交税费—未交增值税 14.8
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)14.8 C.借：应交税费—预交增值税 14.8
贷：银行存款 14.8
D.借：应交税费—未交增值税 14.8
贷：银行存款 14.8
2某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次
增值税。2019 年 5 月当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的增值税 60 万元，则月末企业的会计处理应为( )。(2017 年) A.借：应交税费—未交增值税 100000
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000
B. 借：应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 100000
贷：应交税费—未交增值税 100000
C. 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 100000
贷：应交税费—未交增值税 100000
D. 借：应交税费—未交增值税 100000
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000
参考答案↓↓↓
1、【答案】D
【解析】①“应交税费—应交增值税”借方余额代表留抵税额。
②“应交税费—应交增值税”没有贷方余额。
③“应交税费—未交增值税”贷方余额代表期末结转下期应缴的增值税。
④“应交税费—未交增值税”借方余额代表已缴或者多缴的增值税。
2、【答案】D
【解析】月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费—应交增值税”
科目转 入“未交增值税”明细科目，会计分录为： 借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
