2021年税务师职业资格考试备考已经开始，小伙们们每天要坚持做题是很重要的，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
单选题
1 企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科 目是( )。
A、应交税费——应交增值税(出口退税)
B、应交税费——应交增值税(进项税额)
C、应交税费——应交增值税(销项税额)
D、应交税费——未交增值税
2 下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是( )。
A、小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B、符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交 税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目
C、截止2018年2月1日，工业、信息传输、软件和信息技术服务业也纳入了 小规模纳税人领用并自行开具增值税专用发票的试点范围
D、年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳 税人资格认定
参考答案↓↓↓
1【正确答案】 A
【答案解析】 “应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
2【正确答案】 B
【答案解析】 选项B，应借记“应交税费——应交增值税”科目。增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需 要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的 明细科目;小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值 税，并确认为应交税费，在达到免征增值税条件时，将有关“应交税费—— 应交增值税”转入当期损益。
