2021年税务师职业资格考试备考已经开始，小伙们们每天要坚持做题是很重要的，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
单选题
1.2018年12月1日，税务师受托对某企业2018年进行纳税审查，发现该企业 当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进 行分摊，相应的调整分录是( )。
A、借：在建工程 58000
贷：库存商品 6522
主营业务成本 43478
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 8000
B、借：在建工程 58000
贷：原材料 1250
生产成本 12870
库存商品 4680
主营业务成本 31200
应交税费——应交增值税(进项税额转
出) 8000
C、借：在建工程 58000
贷：主营业务成本 50000
出) 8000
D、借：在建工程 50000
应交税费——应交增值税(进项税额转
应交税费——待抵扣进项税额 3200
贷：生产成本 13200
库存商品 4800
主营业务成本 32000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3200
2.2019年4月，某税务稽查局对A企业进行2018年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2018年度已结账，其中可能涉及的调账分 录不包括( )。
A、借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整B、借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税C、借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
D、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 贷：银行存款
参考答案↓↓↓
1、【答案】 D
【解析】 原领用原材料时的错误分录为借：生产成本，贷：原材料，此错误影响产成品、在产品库存和当期销售成本，分摊率=50000÷(330000+ 120000+800000)=4%。期末在产品应分摊330000×4%=13200(元)，期末产成品应分摊120000×4%=4800(元)，本期销售成本应分摊800000×4%
=32000(元) 会计处理为：
借：在建工程 50000
应交税费——待抵扣进项税额 3200
贷：生产成本 13200
库存商品 4800
主营业务成本 32000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3200
2、【答案】 D
【解析】 根据题意，可能涉及的调账分录为： 借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——增值税检查调整借：应交税费——增值税检查调整
贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
