2021年税务师职业资格考试备考已经开始，小伙们们每天要坚持做题是很重要的，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
多选题
1. 某税务师2019年2月对企业2018年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2018年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2018年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有( )。
A、按比例分摊法计算的分摊率为4%
B、原材料应分摊的数额为2880元
C、在产品应分摊数额4320元
D、库存商品应分摊数额为9200元
E、调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元
2. 以下选项属于损益表的纳税审查项目的有( )。
A、投资活动产生的现金流量的审查
B、销售成本的审查
C、营业利润的审查与分析
D、投资收益的审查与分析
E、对固定资产的审查和分析
参考答案↓↓↓
1、【答案】 ADE
【解析】 分摊率计算：
分摊率=30000÷(120000+230000+400000)×100%=4%
计算各环节的分摊金额：
在产品应分摊数额=120000×4%=4800(元) 库存商品应分摊数额=230000×4%=9200(元)
销售产品成本应分摊数额=400000×4%=16000(元) 调整分录为：
借：在建工程 30000
应交税费——待抵扣进项税额1920 贷：生产成本 4800
库存商品 9200
以前年度损益调整 16000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1920
2、【答案】 BCD
【解析】 选项A投资活动产生的现金流量的审查属于现金量表的审查项目; 选项E对固定资产的审查和分析属于资产负债表的审查项目。
