2021年税务师职业资格考试备考已经开始，小伙们们每天要坚持做题是很重要的，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
单选题
1. 甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为市场调查服务，2019 年 6 月取得调查收入 50 万元(不含税)，购入相关物资和服务取得可抵扣的进项税额1.5万元。月初无留抵税额和可抵减加计抵减额，已知甲公司符合相关条件并适用加计抵减政策，则甲公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.1.5
B.1.35
C.3
D.2.85
2. 甲公司为增值税一般纳税人，主营业务为提供融资租赁、经营租 赁和融资性售后回租。2019 年 5 月 1 日成立，5 月 1 日至 7 月 31 日取得租赁收入合计为 3000 万元(其中，融资租赁收入 1000 万元，经营租赁收入 200 万元，融资性售后回租收入(不含本金)1800 万元)。甲公司 2019年 8 月共取得收入 500 万元(其中设备经营租赁收入 200 万元，融资性售后回租收入(不含本金)300 万元)，当期取得可以抵扣的进项税额合计20 万元。以上价款均不含增值税，甲公司未发生任何利息支出， 未缴纳车辆购置税。则甲公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.24
B.22
C.43
D.45
参考答案↓↓↓
1、【答案】B
【解析】甲公司当月应纳增值税=50×6%-1.5×(1+10%)=1.35(万元)。
2、【答案】A
【解析】2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起 3 个月的销售额符合规定条件的(销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人)，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。甲公司 5-7 月业务中融资租赁和经营租赁合计 1200万元，融资性售后回租业务合计 1800 万元，其中的租赁业务销售额占全部销售额的比重小于50%(1200/3000),所以不能适用进项税加计抵减政策。甲公司当月应纳增值税=200×13%+300×6%-20=24(万元)
