2017年税务师考试已经结束，新的一轮学习已经开始，总结经验，再战一次，下面小编为大家提供税务师《涉税服务实务》的试题及解析，希望大家有针对性的学习。
【知识点】增值税专用发票的审查要点
【例题 简答题】
某贸易公司(增值税一般纳税人)2016年10月25日从外地某钢铁厂(增值税一般纳税人)购进钢材一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2016年11月4日贸易公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联一并丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2016年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。
问题：
(1)钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票?
(2)贸易公司在钢铁厂拒绝另行开具增值税专用发票的情况下，怎么样才能抵扣此项业务的增值税进项税额?
正确答案:
(1)没有货物购销而开具专用发票的行为属于虚开增值税专用发票，所以钢铁厂若再另行开具增值税专用发票，就属于虚开增值税专用发票。
(2)由于业务人员在返程途中将发票联和抵扣联一并丢失，尚未进行认证，所以贸易公司应从钢铁厂取得该项业务的增值税专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该增值税专用发票记账联复印件及钢铁厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，可作为增值税进项税额的抵扣凭证，从销项税额中抵扣此项业务的进项税额。
