税务师考试备考是一个长期的过程，在学习的道路上有满满的备考资料外，坚持每天做题是至关重要的，这不税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，帮助大家学习！
单选题
1. 房地产开发企业支付的下列各项税费，可以作为加计20%扣除依据的是( )。
A.取得土地使用权支付的契税
B.销售过程中支付的印花税
C.销售过程中缴纳的增值税
D.销售过程中缴纳的教育费附加
2. A市甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人。2019年4月销售一栋旧办公 楼，取得收入3000万元(含税)，缴纳印花税1.5万元，因无法取得评估价格，甲公司提供了购房发票，该办公楼于2017年6月购入，取得增值税专用发票注明的价款为2000万元，增值税税额为220万元，实际缴纳契税80万元(能提供完税凭证)。甲公司当月无其他业务发生，也未取得任何增值税扣 税凭证。则该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计数为( )万元。
A.2311.22
B.2117.18
C.2317.18
D.2763.78
参考答案↓↓↓
1、【答案】A
【解析】从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额”和 “房地产开发成本”之和加计扣除20%，选项A属于取得土地使用权所支付的 金额，可以作为加计扣除的基数。
2、【答案】A
【解析】销售旧的办公楼需要缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加=3000/(1+9%)×9%×(7%+3%+2%)=29.72(万元);因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除：
2000×(1+5%×2)=2200(万元);可以扣除的项目金额合计数=2200(扣 除项目和加计扣除)+29.72(城建税及附加)+80(契税)+1.5(印花税)=2311.22(万元)。
