2021年新的征程已经开始,各位小伙伴开始新的学习了,面对税务师考试备考我们将从刷题开始了,中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练,给自己10分钟的时间,我们一起来学习吧!
2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟题单选题
1.某电器修理部系小规模纳税人,2019年1月取得修理收入20600元,当月出售一台使用过的旧设备,收取价税合计数123600元,当月应纳增值税( )元。
A.600
B.2953.85
C.3000
D.4200
2.某劳务派遣公司为一般纳税人,选择差额缴纳增值税。2019年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元,支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元,支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税( )。
A.1.70
B.1.43
C.0.87
D.0.57
3.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是( )。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
C.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
4.某劳务派遣公司为一般纳税人,选择差额缴纳增值税。2019年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元,支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元,支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税( )。
A.1.70
B.1.43
C.0.87
D.0.57
5.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是( )。
A.进项税额可以抵扣
B.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
C.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
参考答案
1.【答案】C。解析:应纳税额=20600/1.03×3%+123600/1.03×2%=3000(元)
2.【答案】B。解析:应纳税额=(380-350)÷(1+5%)×5%=1.43(万元)
3.【答案】B。解析:融资租赁服务,可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算;利息不得抵扣进项税额。
4.【答案】B。解析:应纳税额=(380-350)÷(1+5%)×5%=1.43(万元)
5.【答案】B。解析:融资租赁服务,可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算;利息不得抵扣进项税额。