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2021年税务师考试《涉税服务实务》模拟题单选题
1.下列( )属于企业的不征税收入。
A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B.企业取得的专项用途财政性资金
C.国债利息收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
2.下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是()。
A.将自产的货物用于职工福利
B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C.将外购的货物用于对外投资
D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
3.下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是()。
A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B.购买企业债券取得的利息收入
C.居民企业从境外分回的股息红利收入
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
4.下列说法中,不符合企业所得税相关规定的是()。
A.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费用,准予在税前扣除
B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业按规定缴纳的增值税,可以在企业所得税前扣除
D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不属于企业合理的支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除
5.下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是()。
A.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B.小型微利企业取得的所得
C.英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D.科技型中小高新技术企业取得的收入
参考答案
1.【答案】B。解析:选项A,拨付时属于企业的负债,到期企业需偿还,不属于收入;选项C、D属于免税收入。
2.【答案】B。解析:选项B属于企业内部处置资产的行为,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。
3.【答案】A。解析:企业的免税收入包括:(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。
4.【答案】C。解析:选项C:企业缴纳的增值税和企业所得税,不得在企业所得税前扣除。
5.【答案】A。解析:选项B适用的税率为20%;选项C实际征收时适用的税率为10%;选项D适用的税率为15%。