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2018年税务师新一轮备考模式已经开启，税务师一共考5科，每一科都有一定的难度，想要一战而胜并不是那么容易。为了帮助大家加速备考，中公会计网小编为您整理了2018年税务师《涉税服务实务》基础练习题(八)，快点来做题吧!

多选题

1、注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有( )。

A.个人之间互换自有居住用房产

B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权

C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让

D.某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用

E.某工业企业将自有房产投资于另一工业企业

【正确答案】BC

【答案解析】选项A，个人之间互换自有居住用房产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。选项D，合作建房分房自用的，暂免征收土地增值税。 选项E，对于非房地产企业以房地产对另一非房地产企业进行投资入股的，暂免征收土地增值税。

2、下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。

A.支付给独立董事的董事费

B.股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车，纳税年度终了未归还

C.职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

D.个人独资企业支付给投资者的工资

E.奖励公司销售人员的旅游费

【正确答案】CE

【答案解析】选项A属于“劳务报酬所得”;选项B属于“利息、股息、红利所得 ”;选项D属于“个体工商户的生产、经营所得”。

3、中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得的有( )。

A.设立在国家税务总局指定的低税率国家(地区)

B.年度利润总额低于1500万元人民币

C.外国企业并非出于合理经营需要减少利润分配

D.主要取得积极经营活动所得

E.设立在实际税负大致为30%的国家

【正确答案】DE

【答案解析】受控外国企业是指，由居民企业，或者由居民企业和居民个人控制的设立在实际税负低于12.5%的国家(地区)，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。

中国居民企业股东控制的外国企业满足以下条件之一的，可以免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视为股息分配额计入中国居民股东的当期所得：

(1)设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区);

(2)主要取得积极经营活动所得;

(3)年度利润总额低于500万元人民币。

4、以下业务中涉及的税额应该在《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)中 “进项税额转出”栏中反映的是( )。

A.某工业企业发生外购材料的非正常损失

B.某建材城将上月外购的建材用于本企业的在建工程项目

C.某食品厂取得的销售折让

D.某商场取得的销售折扣款

E.某生产企业出口产品，当期计算的免抵退税不得免征和抵扣税额

【正确答案】ABE

【答案解析】《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额，但不包括销售折扣、折让，进货退出等负数冲减当期进项税额的数额。

5、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。

A.对农村义务教育的直接捐赠

B.转让固定资产发生的费用

C.税收滞纳金

D.银行的罚息

E.企业内营业机构之间支付的租金

【正确答案】BD

【答案解析】对农村义务教育的直接捐赠、税收滞纳金不能税前扣除，企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费不得在税前扣除。

6、下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有( )。

A.没有明确的被申请人

B.已向人民法院提出行政诉讼，且被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，未被受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人与具体行政行为有利害关系

【正确答案】ABD

【答案解析】行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：

(1)属于规定的行政复议范围。

(2)在法定申请期限内提出。

(3)有明确的申请人和符合规定的被申请人。

(4)申请人与具体行政行为有利害关系。

(5)有具体的行政复议请求和理由。

(6)符合《税务行政复议规则》第三十三条和第三十四条规定的条件。

(7)属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。

(8)其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。

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