2018年税务师考试新版教材已上市，害怕教材变化大?害怕考点抓不住?为帮助考生们快速抓住新教材考点，中公会计网小编为您整理了《涉税服务实务》考点。今天要学习的考点是：应交所得税 、应交土地增值税。
【知识点】应交所得税 、应交土地增值税
应交所得税
1.企业按照税法规定计算应缴的所得税时
借：所得税费用等
贷：应交税费——应交所得税
2.实际缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款等
应交土地增值税
1.房地产开发企业转让其开发的房地产时
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
2.非房地产开发企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交土地增值税
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