2018年税务师考试复习早已开始，早早的开始备考可以减轻备考压力，提高备考效率，中公会计网小编为大家准备了“2018税务师《涉税服务实务》基础练习题(十六)”，满满的干货，等你来学!
单选题
1.关于下列组成计税价格中不正确的是( )。
A、只缴纳增值税的，成本×(1+成本利润率)
B、从量定额征收消费税的，成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)
C、从价定率征收消费税的，(成本+利润)÷(1-消费税比例税率)
D、复核计征消费税的 ，(成本+利润+视同销售数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)
2.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2017年4月销售20吨甲类啤酒含税售价为889000元，同时收取包装物押金120000元，则2017年4月该啤酒生产企业应纳的消费税是( )元。
A、3510
B、2000
C、5000
D、3710
3.某卷烟厂(一般纳税人)2017年6月外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明的税款为8.5万元，本月领用其中的80%用于生产甲类卷烟。本月销售甲类卷烟20标准箱，取得不含税收入197万元，该卷烟厂本月应纳消费税( )万元。
A、86.8
B、89.6
C、98.62
D、95.62
4.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2016年8月从国内购进生产用的材料，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元、税款62560元。当期进料加工贸易进口免税料件的到岸价格12000元，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，进料加工出口货物的离岸价格为348600元，企业采用实耗法计算当期不得免征和抵扣税额抵减额，计划分配率为60%，当期计算应退增值税额为( )元。(增值税出口退税率13%)
A、0
B、13355.2
C、18127.2
D、31482.4
5.某外贸公司2017年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款50万元、增值税8.5万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税是( )万元。(增值税出口退税率为13%，高档化妆品消费税税率为15%)
A、25.4
B、36.4
C、14
D、25.8
6.消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )。
A、可不计算应缴消费税
B、按进口消费品处理
C、视同出口非应税消费品
D、视同国内销售处理
7.下列( )混合销售行为应该按照17%的税率计算缴纳增值税。
A、商场销售家电并送货上门
B、商场既销售货物，又提供餐饮服务
C、建筑公司包工包料提供建筑服务
D、房地产公司销售开发的房屋
答案与解析：
1.【答案】B
【解析】从价定率征收消费税的，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税。
2.【答案】C
【解析】啤酒的消费税计税基础为从量计征，即250×20=5000(元)。
3.【答案】C
【解析】甲类卷烟适用56%的从价税，定额税为150元/标准箱。烟丝的消费税税率30%，外购已税烟丝生产卷烟，卷烟应纳消费税中可以扣除生产领用外购烟丝的已纳消费税。本月应纳消费税=197×56%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=98.62(万元)。
4.【答案】C
【解析】免税购进原材料金额=348600×60%=209160(元);免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-209160×(17%-13%)=5577.6(元);应纳税额=150000×17%-(62560-5577.6)=-31482.4(元);当期免抵退税额=348600×13%-209160×13%=18127.2(元);当期应退税额=18127.2(元)
5.【答案】C
【解析】外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款和法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=50×13%+50×15%=14(万元)。
6.【答案】D
【解析】由于消费税主要在生产环节征收，“消费税纳税人出口”一般说的是生产企业直接出口应税消费品。
7.【答案】A
【解析】选项B，属于兼营行为;选项C，按照建筑服务11%税率缴纳增值税;选项D，既不是混合销售也不是兼营行为。
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