增值税申报操作(一)
税务师受理某建筑安装企业2016年10月增值税应纳税额计算和编制纳税申报表及其附列资料。
税务师根据企业提供资料核实，该企业系增值税一般纳税人，从事建筑安装和设备经营性租赁业务，所有建筑服务业务均由直接管理的项目部施工或分包，自当月开始投建新办公大楼。结合企业的财务核算、增值税开票系统和其他相关资料，经税务师收集整理，当期发生与增值税相关的业务如下：
收入方面
1.本地A建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税方法，于当月竣工结算。收取工程款2200万元，开具增值税专用发票;另因提前竣工收取奖励款20万元，开具企业自制的收款收据，款均已收到。
2.外省B建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税方法，当月竣工结算，收取工程款3330万元，开具增值税专用发票，款已收到，发生分包支出1002.33万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预增值税41.94万元，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
3.外市C市政工程项目为营改增前的项目，采取简易计税方法，当月竣工结算，收取工程款5150万元，开具增值税普通发票，款项尚未收到;发生分包支出1030万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税120万元，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
4.将营改增后进口的龙门吊出租，取得租金收入11.7万元，开具增值税专用发票，款项已收到。
5.将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.15万元，开具企业自制的收款收据，款均已收到(企业选择简易计税办法)。
6.将A建筑项目积余的螺纹钢等出售，取得销售收入23.4万元，开具增值税专用发票，款项已收到。
7.8月完工已开具增值税专用发票的D项目(采取一般计税办法)，因存在质量问题，经协商退还工程款66.6万元，凭税务机关系统校验通过的《开具红色增值税专用发票信息表》开具红字专用发票，款项已退还。
8.将营改增前以200万元购置的本地一间商铺出售，取得收入252.5万元。选择简易计税办法，并以”差额征税开票功能”开具增值税专用发票。
9.将一批旧的建筑设备(均为营改增前购置)出售，取得收入20.6万元，开具增值税普通发票。
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