11.【答案】C。解析： 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%;5440= 80000×17%×40%。
12.【答案】C。解析： 按照国家统一的会计制度确认收入或利得早于增值税纳税义务发生时点的，推定与收入相关的增值税。待实际发生纳税义务时借：应交税费——待转销项税额，贷：应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税。
借：应收账款 111000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(待转销项税额)11000
13.【答案】D。解析： “应交税费——应交增值税(出口退税)”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应退回的税款。出口企业按规定确定应退税额、应免抵税额之后，借记“应收出口退税款” 科目、“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”，贷记本科目。
14.【答案】D。解析：
采用委托代销方式销售货物，通常应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入。根据题意可能涉及的调整分录：
借：发出商品 8000000
贷：以前年度损益调整 8000000
借：以前年度损益调整 10000000
贷：应收账款 10000000
借：应交税费——应交所得税 500000
贷：以前年度损益调整 500000
15.【答案】D。解析： 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
16.【答案】B。解析： 选项A，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率;选项C，应按“其他现代服务”缴纳增值税;选项D，按照“其他生活服务”缴纳增值税。
17.【答案】B。解析： 下列行业不适用加计扣除：
(1)烟草制造业;
(2)住宿和餐饮业;
(3)批发和零售业;
(4)房地产业;
(5)租赁和商务服务业;
(6)娱乐业;
(7)财政部和国家税务总局规定的其他行业。
18.【答案】D。解析： 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
19.【答案】B。解析： 选项A，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据;选项C，调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件;选项D，申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。
20.【答案】B。解析： 选项B，直接抵免的是应纳税额，所以体现的是抵免方法。
