1.(单选题)
下列关于税务师事务所业务质量控制的表述中，错误的是( )。
A. 项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家
B. 项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任
C. 税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
D. 项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果
参考答案:B
题目详解:选项B，项目负责人由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任，项目经理由项目负责人选定，是项目具体承办人。
点评：本题考查的知识点是“税务师事务所质量控制”。主要以记忆为主。
2.(单选题)
下列对所得来源地的确定，错误的是( )。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B. 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
C. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D. 股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定
参考答案：D
题目详解:选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
点评：本题考查的知识点是“企业所得税所得来源地的确认”。此知识点比较容易混淆，下面简单总结一下：
依据《企业所得税法》及其实施条例的规定，所得来源地的确定有如下方法：
1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
3.转让财产所得。①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所
所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
3.(单选题)
企业的下列行为中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的是( )。
A. 将自产的产品用于不动产在建工程
B. 将自产的产品用于集体福利
C. 将自产的产品用于交际应酬
D. 将自产的产品移送至外县的分公司销售
参考答案:C
题目详解:选项A，增值税与企业所得税均不视同销售。
选项BD，增值税视同销售，企业所得税不视同销售。
选项C，纳税人的交际应酬消费属于个人消费，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税;企业将自产的产品用于交际应酬，产品所有权发生转移，企业所得税上应按规定视同销售确认应税收入。
点评：本题考查的知识点是“视同销售”。考试时经常以客观题考查，综合题中也会涉及视同销售纳税调整。针对视同销售在会计上、增值税、企业所得税账务处理对比记忆。
4.(单选题)
下列合同中，应当缴纳印花税的是( )。
A. 电网与用户之间签订的供用电合同
B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
C. 发电厂与电网之间签订的购售电合同
D. 无息、贴息贷款合同
参考答案:C
题目详解:选项AC，对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;选项B，财产租赁合同，包括租赁房屋、船舶、机动车辆、设备等合同;还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同，但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同;选项D，无息、贴息贷款合同免纳印花税。
点评：本题考查的知识点是“购销合同”。征税范围是客观题的高频考点，难度不大。熟练记忆征税范围、税率、计税依据，税收优惠和征收管理，需要全面掌握。
购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同;还包括各出版单位与发行单位(不包括订阅单位和个人)之间订立的图书、报刊、音像征订凭证。
①对于工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品、物资供应的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等)，应当区分其性质和用途，看其是作为部门内执行计划使用的，还是代替合同使用的，以确定是否贴花。凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定缴纳印花税。
②对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
③对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同，按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。
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