2019年税务师考试《税法二》冲刺模考试题

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2019年税务师考试《税法二》冲刺模考试题

一、单项选择题(共 40 题，每题 1.5 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意)

1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是( )。

A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易

B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

2.2016 年 3 月甲企业将持有乙企业 5%的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的 20 万元，股权的购置成本为 800 万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。

A.50

B.180

C.200

D.220

3.2017 年 12 月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为 20 万元，同期对外销售价格为 25 万元;取暖器的购进价格为 10 万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。

A.10

B.20

C.30

D.35

4.2017 年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。

A.已完工作的测量

B.发生成本占总成本的比例

C.已提供劳务占劳务总量的比例

D.已建造时间占合同约定时间的比例

5.某商贸公司 2017 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费 300 万元、业务宣传费 20 万元、广告费用 200 万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

A.100

B.200

C.400

D.520

6.2015 年 1 月某上市公司对本公司 20 名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务 2 年，即可以 4 元/股的价格购买本公司股票 1000 股。2017 年 1 月，20 名管理人员全部行权，行权日股票收盘价 20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

7.2016 年 1 月某公司购进—套价值 60 万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2016 年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是( )万元。

A.6

B.10

C.30

D.60

8.依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

B.债务人解散，清算程序拖延达 3 年的