9、某食品厂为增值税小规模纳税人,2017 年 8 月购进一批模具,取得的增值税普通发票注明金额 4000 元;以赊销方式销售一批饼干,货已发出,开具了增值税普通发票,金额 60000 元,截至当月底收到 50000 元货款。当月该食品厂应纳增值税( )元。
A.776.31
B.1067.57
C.1456.31
D.1747.57
10、甲服装厂为增值税一般纳税人,2017 年 9 月销售给乙企业 300 套服装,不含税价格为 700 元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业 7 折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
A.24990
B.35700
C.36890
D.47600
11、某配件厂为增值税一般纳税人,2017 年 9 月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额 150 万元,当月应收取 60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款 50 万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款 10 万元,中央空调由于保管不善在当月安装前被盗。当月该配件厂应纳增值税( )万元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
12、某企业为增值税一般纳税人,2017 年 11 月进行设备的更新换代,将一台旧设备出售,收取价税合计金额20 万元,该设备系 2009 年购进,购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。
A.0.39
B.0.40
C.2.91
D.3.40
13、某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的资质。2017 年 12 月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计 444 万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款 400 万元、税款 68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款 60 万元、税款 10.2 万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输业退税率 11%,美元对人民币汇率 1:6.3)
A.0
B.14.31
14、2017 年 12 月,某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升,倒库用油 250 升;当月销售加油卡 20 万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300 万元、税款 51 万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税( )万元。
A.27.53
B.27.59
C.30.99
D.40.95
15、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是( )。
A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税
B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
16、2016 年 10 月,某手表生产企业销售 H 牌-1 型 800 只,取得不含税销售额 400 万元;销售 H 牌-2 型 200只, 取得不含税销售额 300 万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率 20%)
A.52.80
B.60.00
C.152.80
D.140.00