2018税务师《税Ⅱ》考试已经于11月10日下午结束啦，为了让广大的学员朋友能够通过了解今年的考试情况，准确把握明年的考试命脉。我们争对《税二》考试整理出命题重点章以及3个高频考点，希望对大家的学习有所帮助。
重点章：从分值的分布，我们可以看出，客观题的主要考点分布在企业所得税、个人所得税、印花税、国际税收上，分值最高的还是企业所得税。而计算综合题考点稳定，企业所得税部分考核了会计利润的确定以及职工福利费、职工教育经费和职工工会经费的应纳税所得额调整和特殊企业重组的税务处理;个人所得税重点考核了工资薪金、稿酬、股票期权、股息、股票转让所得、董事费的计算;房产税和印花税的考核点涉及到计税依据的确定和相应的税收优惠政策;国际税收考核境内和境外应纳税所得额和抵免限额的确定。
高频考点1：企业所得税长期待摊费用
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出。
2.租入固定资产的改建支出。
3.固定资产的大修理支出，需同时符合以下两个条件：
(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
高频考点2：水资源税税收优惠
1.规定限额内的农业生产取用水;
2.取用污水处理再生水;
3.除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的;
4.抽水蓄能发电取用水;
5.采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税;
6.其他。
高频考点3：企业所得税不得扣除项目
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。
5.超过规定标准的捐赠支出。
6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
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