税务师考试《税法一》历年试题（二）：综合分析题（1）

2020年税务师补报名即将开始，税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网小编为大家整理了税务师税法题库，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！

四、综合分析题(每题 2.00 分)

一、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产 M 牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价 80 元/条(标准条，下同)，最高不含税售价 90 元/条。2011 年 11 月发生如下业务：

(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 8.5 万元;支付运输费用 3 万元，取得运输发票;购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款 40 万元、增值税 6.8 万元，途中由于保管不善，材料丢失 2%。

(2)进口一批烟丝，境外成交价格 150 万元，运至我国境内输入地点起卸前运费 20 万元，无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费 12 万元，取得合法货运发票。

(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计 13.2 万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费 2 万元。

(4)生产车间领用烟丝生产 M 牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售 M 牌卷烟 200 箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额 400 万元;与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场 M 牌卷烟 50 箱，不含税价款 100 万元，合同约定本月收回 50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到 40%的货款。

(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本 5.86 万元，其中包括运费成本 1.86万元。

(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本 18 万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中 30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价 35 万元，期末库存烟丝买价 20 万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率 10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。

79、该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元。

A.79.90

B.85.54

C.125.93

D.142.98

80、该卷烟厂当月应缴纳增值税()万元。

A.12.28

B.15.01

C.56.82

D.59.34

81、乙企业应代收代缴消费税()万元。

A.5.78