20202年税务师考试时间为2020年11月7日至11月8日>>>2020税务师考试时间汇总，税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网小编为大家整理了税务师税法题库，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
三、计算题
某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016 年 6 月发生以下业务：
(1)将成本为 600 万元的产品对外销售，取得含税价款 1000 万元;另外 20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额 51 万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额 3.4万元。
(4)在某市购入 3 间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为 450 万元。
(5)支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为 5 万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为 1.15 万元(含税费 0.15 万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
根据上述材料，回答下列问题：
1.该企业当月销项税额()万元
A.170.00
B.145.30
C.181.62
D.212.50
2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元A.29.70
B.49.50
C.27.00
D.19.80
3.该企业当月进项税额转出()万元。
A.0.17
B.0.19
C.0.15
D.0.14
4.该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.77.59
B.97.39
C.108.44
D.89.15
参考答案
1.C
解析：当月销项税=1000÷1.17*17%+1000÷80*20%÷1017*17%=181.62(万元)
2.A
业务(4)可以抵扣的进项税额=450*11%*60%=29.7(万元)
3.A
当月进项税额转出=1÷(1-13%)*13%+0.15*11%=0.17(万元)
4.B
当月应纳增值税=181.62-(51+3.4+450*11%*60%+5*6%-0.17)=97.39(万元)
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