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2021年税务师考试《税法一》模拟试题(12.22)

2020-12-22 17:02:53  

2021年税务师职业资格考试备考已经开始,小伙们们每天要坚持做题是很重要的,税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题,备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧!

单选题

1. 某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017 年 2 月开采原煤 100 吨,当月销售80 吨,取得不含增值税销售额 48000 元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用 5850 元。煤炭资源税税率 5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

2. 关于资源税的处理中,下列说法正确的是( )。

A.以自采原矿加工为非应税产品,视同销售非应税产品缴纳资源税

B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送,视同销售精矿缴纳资源税

C. 以自釆的原煤加工为洗选煤自用,视同销售原煤缴纳资源税

D. 以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品,视同销售原矿缴纳资源税

参考答案↓↓↓

1. 【答案】D

【解析】原煤的资源税计税销售额是指纳税人向购买方收取的全部价款和价 外费用,不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指 定地点的运输费用,该煤矿企业当月应纳资源税=48000×5%=2400(元)。

2. 【答案】B

【解析】选项 A 错误:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算交纳资源税;选项 B 正确:纳税人以自采原矿加工精矿产品, 在原矿移送使用环节时不交纳资源税,在精矿销售或自用时交纳资源税;选项 C 错误:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算交纳资源税;选项 D 错误:纳税人以自采原矿洗选加工后的精矿连续生产非应税产品的,在精矿移送环节计算交纳资源税。

来源: 中公财经

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