2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法一》1月模考：计算题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法一》1月模考：计算题
三、计算题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
(1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。
(2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产卷烟。
(3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。
(4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商，开具增值税专用发票注明销售额150万元。
已知：烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%，定额税率均为150元/标准箱。
根据上述资料，回答下列问题：
1.当月甲企业应缴纳增值税( )万元。
A.35.72
B.43.20
C.30.37
D.35.73
2.当月甲企业应缴纳消费税( )万元。
A.108.65
B.99.82
C.136.56
D.105.82
3.当月丙企业应缴纳增值税( )万元。
A.13.60
B.3.90
C.39.10
D.25.50
D.9.30
4.当月丙企业应缴纳消费税( )万元。
A.26.55
B.17.25
C.16.50
(二)
某市甲房地产开发公司，2019年10月对“营改增”前开工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下：
(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%，该公司缴纳了契税。
(2)该项目开发成本10000万元。
(3)该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米，截至2016年9月底销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。
(其他相关资料：该公司选择简易计税办法计算增值税;当地适用的契税税率为4%;计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%;不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
5.甲公司土地增值税清算时，允许扣除的土地使用权金额为( )万元。
A.3700
B.4160
C.4200
D.3780
6.甲公司土地增值税清算时，允许扣除的开发费用为( )万元。
A.1278
B.1416
C.1320
D.1530
7.甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目金额合计为( )万元。
A.16764
B.13654
C.13723
D.15750
8.甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
A.3155.70
B.4456.20
C.4381.95
D.3551.20
