2021年开启新的一年，备考也拉开序幕，关于税务师职业资格考试备考你知道有多少呢？在漫长的备学习过程中，大家还是要坚持每天做题是至关重要的，这不税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，帮助大家学习！
综合题
2018 年 1 月 15 日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目 2016年 4 月通过全部工程质量验收。
2016 年 5 月该公司开始销售 W 项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80 平方米，取得含税销售收人 5000 万元。该公司对 W 项目选择简易计税方法。
经审核，W 项目取得土地使用权所支付的金额合计 8240 万元;房地产开发成本 15000 万元，管理费用 4000 万元，销售费用 4500 万元，财务费用 3500万元(其中利息支出 3300 万元，无法提供金融机构证明)。
已知：W 项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为 10%。W 项目清算前已预缴土地增值税 1000 万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率 7%，教育费附加 3%，地方教育费附加 2%。不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题
(1)W 项目的清算比例是( )。
A.83.33% B.94.44% C.100.00% D.88.24%
(2)W 项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金( )万元。
A.285.71 B.2666.67 C.2691.67 D.310.71
(3)W 项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额( )万元。
A.2050.70 B.3937.27 C.4462.00 D.2324.00
(4)W 项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。
A.22843.39 B.26944.78 C.26969.79 D.22868.39
(5)W 项目清算后应补缴土地增值税( )万元。
A.5911.22 B.7945.07 C.7961.32 D.5922.47
(6)关于 W 项目清算，下列说法正确的有()。
A. 该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不 加收滞纳金
B. 主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证
C. 该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增 值税清算税款鉴证报告》
D. 对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增 值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起 90 日内办理清算手续
参考答案↓↓↓
【答案】D;A;A;B;D;ACE。
【解析】(1)清算比例=15000.8÷17000=88.24%
(2)转让房地产有关税金=50000÷(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)=285.71(万 元)
(3)开发费用=(8240+15000)×88.24%×10%=2050.70(万元)
(4)扣除项目合计=(8240+15000)×88.24%+2050.70+285.71+(8240+15000)×88.24%×20%=26944.78(万元)
(5)增值额=50000÷(1+5%)-26944.78=20674.27(万元) 增值率=20674.27÷26944.78×100%=76.73%
清算后补缴土地增值税=20674.27×40%-26944.78×5%-1000=5922.47(万元)
(6)选项 B，纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，主管税务机关应当采取适当方法对有关鉴证报告的合法性、真实性进行审核。选项 D，对纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目，主管税务机关未采信或部分未采信鉴 证报告的，应当告知其理由。
