2017年税务师《税法一》考试试题及答案解析
(计算题)
某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务：
(1) 提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发 生人员工资支出650万元。
(2) 转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万 元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3) 以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利消3000万元(含增值税)。由于被投资方资金 紧张，本季度未收到应收的固定利消。
(4) 购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元;为改善服务条件，2017年2月购买写字楼， 取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
1).(单选题)
业务(1)的销项税额是()万元。
A. 34.20
B. 34.50
C. 72.00
D. 73.50
参考答案:D
题目详解:业务(1)的销项税额=(1200+25) x6%=73.5 (万元)。
考查点:历年练习题
2).(单选题)
业务(2)的销项税额是()万元。
A. 340.26
B. 340.80
C. 597.06
D. 597.60
参考答案:B
题目详解:以货币资金投资收取的固定利消或者保底利消，按照贷款服务缴纳增值税。业务(3)的销项税额 =3000+ (1+6%) x6%=169.81 (万元)。
考查点:历年练习题
3).(单选题)
业务(3)的销项税额是()万元。
A. 0
B. 169.81
C. 180.00
D. 300.00
参考答案:B
题目详解:以货币资金投资收取的固定利消或者保底利消，按照贷款服务缴纳增值税。业务(3)的销项税额 =3000+ (1+6%) x6%=169.81 (万元)。
考查点:历年练习题
4).(单选题)
2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵()万元。
A. 402.43
B. 758.17
C. 1014.43
D. 1184.24
参考答案:A
题目详解:第一季度该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530x60%=986.54 (万元)。留抵税额 =986.54-73.5-340.8-169.81=402.43 (万元)。
考查点:历年练习题
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