2020年初级银行从业资格考试《风险管理》考点
1、信息披露内涵
信息披露主要是指公众公司以招股说明书、上市公告书，以及定期报告和临时报告等形式，把公司及与公司相关的信息，向投资者和社会公众进行披露的行为。银行信息披露主要由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、报表附注、部分公司治理情况和部分风险管理隋况所构成。
2、信息披露的内容
(1)关于适用范围。
定性信息披露包括：集团中适用资本协议的母公司名称;从会计并表和监管并表的角度说明集团内实体的不同关系;集团内资金或监管资本转移的限制或主要障碍。
定量信息披露包括：并表集团的资本中所包含的保险子公司的盈余资本的总额;并表子公司的总体资本缺口及这些子公司的名称;公司在保险实体的股份总额、股权比例。
(2)关于资本结构。
定性信息披露包括：介绍所有资本工具的特征及情况，特别要说明复杂或混合资本工具的情况。
定量信息披露包括：一级资本总量，并单独披露实收资本/普通股、资本公积、在子公司股本中的少数股权、创新资本工具、其他资本工具、保险公司的盈余资本、从一级资本中扣除的商誉及其他扣除项;二级资本和三级资本的总额;一级资本和二级资本的扣除额。
(3)关于资本充足率。
定性信息披露包括：阐述对银行目前和未来业务以及评估资本充足率的方法。
定量信息披露包括：信用风险的资本要求;IRB法下股权投资风险的资本
要求;市场风险的资本要求;操作风险的资本要求;总资本充足率和一级资本充足率。
(4)关于信用风险。
定性信息披露包括：逾期及不良贷款的定义;专项准备和一般准备的计提方法和统计方法;银行信用风险管理政策。
定量信息披露包括：信用风险暴露的总额;风险暴露的地域分布;风险暴露的行业或交易对手分布;整个资产组合按剩余合同期限进行分类;每个主要行业或交易对手的逾期及不良贷款的总额;专项准备和一般准备余额、计提额及当期冲销额。
(5)关于市场风险。
定性信息披露包括：说明哪些资产组合使用标准法;说明采用标准法的组合具体使用的方法。
定量信息披露包括：利率风险;股权头寸风险;外汇风险;商品风险。
(6)关于操作风险。
定性信息披露包括：银行认为合格的操作风险资本评估方法。
补充信息披露包括：简述银行采用的操作风险计量方法，以及计量方法中考虑的相关内部因素和外部因素。
(7)关于银行账户的利率风险。
定性信息披露包括：银行账户利率风险测量的频度。
定量信息披露包括：根据银行管理层计量银行账户利率风险的方法，在利率向上或向下变动时，按相关币种信息披露收益或经济值(或管理层使用的其他指标)的增加(减少)情况。
