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2021年中级经济师考试财税专业每日一练（3-4）
[单选]1.某油田2019年3月生产原油6400吨，当月销售6100吨，对外赠送5吨，另有2吨在运输稠油过程中用于加热，每吨原油的不含增值税销售价格为5000元，增值税800元。当地规定原油的资源税税率为δ%，该油田当月应缴纳资源税( )。A.2440000元
B.2442000元
C.2442800元
D.2857140元
[单选]2.在试点地区，无需缴纳水资源税的有( )。
A.直接从湖泊取用水资源
B.某农场为饲养的牛羊从地下取用水资源
C.家庭生活少量取用水
D.农户从其他村镇的水塘取用水
[单选]3.某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2018年3月30日至12月31日该团体将B栋出租当地城镇土地使用税的税率为毎平方洣15元，该团体2018年应缴纳城镇土地使用税( )。
A.3750元
B.11250元
C.12500元
D.15000元
[单选]4.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。
A.外商投资仚业不缴纳城镇土地使用税，但外囯企业应缴纳城镇土地使用税
B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C.房地产公司经批准开发建设经济适用房的用地可諴免城镇土地使用税
D.如土地使用权权属纠纷未解决，由原拥有土地使用权的单位纳税
[单选]5.甲企业位于某经济落后地区，2017年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2018年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2018年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米知该地区适用每平方米09元~18元的国定税额，当地改府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则甲企业2018年应该补缴的城镇土地使用税为( )。
A.0
B.315元
C.9459元
D1260元
2021中级经济师（财税）参考答案及解析
1.【参考答案】B。中公解析：油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。当月应缴纳资源税=(6100+5)×5000×8%=2442000(元)。
2.【参考答案】C。中公解析：ABD都需要缴纳水资源税。
3.【参考答案】B。中公解析：人民团体自用的A楼免征城镇土地使用税，但出租的B楼属于经营使用，不享受免税政策，应从交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税。B楼城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250(元)。
4.【参考答案】C。中公解析：本题考资城镇土地使用税。选项A错误，外商投资企业和外囯企业都应缴纳城镇土地使用税。选项B错误，在城市、县城、建制镇、工矿区范围內使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人，所以，个人所有的经营房屋应缴纳城镇土地使用税。选项D错误，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。
5.【参考答案】B。中公解析：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，等到核发土地使用证以后再作调整。经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额标准的30%，应定税额=0.9×(1-30%)=0.63(元/平方米)。城镇土地使用税的计算和补税的计算。该企业应补税=(2000-1500)×0.63=315(元)。
