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中级经济师（财税）专业练习题
1.以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为( )。
A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.属人兼属地主义原则
2.关于税收管辖权的说法，正确的是( )。
A.实行后民管辖权的国家有权对非本国后民来自于本国境内的所得征税
B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税
D.一国政府不能同时行使后民管辖权和地域管辖权
3.国后民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为( )万元。
A.100
B.48
C.128
D.120
4.下列关于税负转嫁的说法，正确的是( )。
A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比
B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比
C.对垄断性商品课征的税不易转嫁
D.所得税较易转嫁
5.某企业2015年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。
A.3%
B.15%
C.25%
D.30%
参考答案：
1、【参考答案】B。中公解析：本题考盦税收管辖权的概念。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的后民(包括自然人和法人行使征税权力的原则。
2、【参考答案】C。中公解析：本题考税收管辖权。后民管辖权：一国政府对本国后民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。地域管辖权：一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。产生国际重复征税问题的根本原因是各国税收管辖权的交叉。在实行地域管辖权的同时也可以实行后民管辖权。选项ABD说法均错误。
3、【参考答案】C。中公解析：本题考查国际重复征税的免除。在扣除法下，允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税，即应纳税额=(400-400×60%×80%=128万元)。
4、【参考答案】A。中公解析：本题考查税负转嫁的-般规律。税负转嫁的一般规律主要有：供给弹性大、需求弹性小的商品的征税较易转嫁(商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比);对垄断性商品课征的税较易转嫁;流转税较易转嫁;征税范囯广的税种较易转嫁。
5、【参考答案】B。中公解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额100%=30/200×100%=15%。
