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中级经济师（财税）专业练习题
1.目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在( )以上。
A.50% B.55% C.60% D.70%
2.某大型食品生产企业2019年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元;7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金10万元。当年企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万
A.9 B.12 C.19 D.22
3.某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核箅正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非后民企业应纹纳的企业所得税为( )万元。
A.2.5 B.9.38 C.5 D.20
4.企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是( )。
A.租金收入 B.销售货物收入
C.提供劳务收入 D.利息收入
5.某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，不含税单价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套，不含税单价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。
A.379240 B.391240 C.391251 D.484550
参考答案：
1、【参考答案】D。中公解析：本题考查企业所得税的优患税率。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励关产业目录》中规定的产业项目为主营业务且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。
2、【参考答案】A。中公解析：纳税人以经营租赁方式从出租方取得回定资产，应根据租赁时间均匀扣除。以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可计提折旧。该企业2019年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付年租金12万元，每个月应分摊1万元费用，2019年使用9个月，在税前应扣除的租赁费为9万元。
3、【参考答案】B。中公解析：税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率=150÷(1-20%)×20%=37.5(万元);应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38(万元)。
4、【参考答案】B。中公解析：本题考查销售货物收入的概念。销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
5、【参考答案】C。中公解析：应纳消费税=【12000×5+7254÷(1+16%)】×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391251(元)。
