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中级经济师（财税）专业练习题
1.某服装企业为増值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为( )
A.借：银行存款1130贷：其他应付款1130
B.借：银行存款1130贷：其他业务收入1130
C.借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费-应交增值税销项税额)130
D.借：银行存款1130貸：其他业务收入1000应交税费-应交增值税(销项税额)130
2.在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是( )。
A.推理分析法 B.联系检查法
C.比较分析法 D.控制分析法
3.甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月收取乙企业的预忖货款2260元，甲企业应做的正确账务处理为( )。
A.借：银行存款2260贷：主营业务收入2000应交税费-应交增值税260
B.借：银行存款2260贷：预收账款2260
C.借：银行存款2260贷：预收账款2000应交税费-应交增值税(销项税额)260
D.借：银行存款2260贷：其他应付款-预付款2260
4.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入( )元。
A.20000 B.50000 C.60000 D.100000
5.根据我囯企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为( )。
A.不超过年度应纳税所得额3%的部分
B.不超过年度应纳税所得额12%的部分
C.不超过年度会计利润总额3%的部分
D.不超过年度会计利润总额12%的部分
参考答案：
1、【参考答案】A。中公解析：本题考查包装物销售的检查。周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征税。
2、【参考答案】A。中公解析：本题考查纳税检查的基本方法。推理分析法是运用逻辑推理，根据事物的内在联系和相互依存关系，将会计资料提供的数据，结合财务活动规律，综合对照进行推理判断的一种分析方式。在实际工作中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。
3、【参考答案】B。中公解析：本题考查销项税额的检査。采用预收货款方式销售产品，于企业发岀商品时确认销售实现。在收到预收款时，应该借记银行存款，货记预收账款。
4、【参考答案】C。中公解析：本题考查销售数量的根据以盘挤销倒挤法计算本期产品销售数量，其计算公式为：本期产品销售数量=上期产品结存数量+本工数量本期产品结存数量=100+1500-300=1300件)，甲企业应调增销售收入=(1300-1000)×200=60000元。
5、【参考答案】D。中公解析：本题考企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。
