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中级经济师（财税）专业练习题
1.下列关于增值税税目的说法正确的是( )。
A.代理记账，属于“商务辅助服务一经纪代理服务
B.光租、干租，属于“交通运输服务
C.广告代理，属于“商务辅助服务一经纪代理服务
D.经营游览场所，属于“生活服务一旅游娛乐服务
2.某后民企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)使用8年时进行改造，取得变价收入30方元用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元(增值税税率16%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为( )万元。
A.124.00 B.135.62 C.137.60 D140.00
3.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境內单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境內单位提供运输服务
4.下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以目产的建筑材料对外投资
5.某卷烟批发企业2018年12月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税( )万元
A.57.52 B.37.01 C.57.59 D11.53
参考答案：
1、【参考答案】A。中公解析：选项B，光租、干租，属于“现代服务一租赁服务”;选项C，广告代理，属于“现代服务一文化创意服务”;选项D，经营游览场所，属于“生活服务一文化体育服务。
2、【参考答案】A。中公解析：变价收入应冲减固定资产的计税基础，自产货物用于机器设备的在建工程不视同销售，直接按成本结转。改造后该资产的年折旧额=(200-30+350+100)÷(2+3)=124(万元)。
3、【参考答案】D。中公解析：选项ABC完全发生在境外，不缴纳增值税。
4、【参考答案】B。中公解析：单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象除外。
5、【参考答案】D。中公解析：卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%+250元/箱，该企业当月应纳消费税=120÷(1+16%)×11%+6×250÷10000=11.53(万元)。
