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中级经济师（财税）专业练习题
1.2018年初，A后民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2018年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。
A.A企业取得投资转让所得100万元
B.A企业应确认投资的股息所得400万元
C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D.A企业投資转让所得应缴纳企业所得税15万元
2.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非后民企业的是( )。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在我国的丙公司
B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司
C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司
D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司
3.2018年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取国定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确的是( )
A.甲公司收到的定利息为免税收入
B.乙公司应于应付国定利息的日期确认支出
C.乙公司支付的国定利息可以据实在税前扣除
D.甲公司应于实际收到回定利息的日期确认收入的实现
4.2017年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/殷的价格购买本公司股票1000股。2019年1月，20名管理人员全部行权，行权日殷票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。
A.300000 B.320000 C.380000 D.400000
5.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物資产是( )
A.经济林 B.防风同沙林
C.用材林 D.存栏待售牲畜
参考答案：
1、【参考答案】A。中公解析：股权转让所得=600-500=100(万元)。
2、【参考答案】C。中公解析：非后民企业，是指依照外国〔地区)法律成立目实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3、【参考答案】B。中公解析：符合条件的混合投资业务，对于被投资企业支付的利息，{图}投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投資企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定，进行税前扣除。
4、【参考答案】B。中公解析：行权时该公司所得税前应扣除的费用图}=(20-4)×1000×20=320000(元)
5、【参考答案】A。中公解析：生物资产分为消耗性生物資产、生产性生物資产和公益性生物資产。{图}其中生产性生物資产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物資产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
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