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中级经济师（财税）专业练习题
1.下列关于契税计税依据的说法中正确的是( )。
A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B.土地使用权赠与的以征收机关参照的市场价格为计税依据
C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
2.居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2019年5月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.后民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元
3.居民甲某有四套住房，将套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四妾市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是( )。
A.甲不纳，乙30000元，丙3600元
B.甲3600元，乙30000元，丙不缴纳
C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元
D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳
4.设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是( )。
A.由B企业在市区按7%缴纳城建税
B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴
C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税
5.某市化妆品厂委托某县城化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工24000元高档化妆品消费税税率为15%，受托方无冋关化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育考附加)为( )。
A.3060元 B.3176.47元 C3600元 D.4320
参考答案：
1、【参考答案】B。中公解析：本题考查契税的计税依据。选项A错误：土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格。选项C错误：土地使用权交换，其契税的计税依据是所交换的土地使用权的价格差额。选项D错误：岀让国有土地使用杈的，其契税的计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
2、【参考答案】C。中公解析：以房产抵债，按房产折价款由产权承受人缴纳契税。
3、【参考答案】A。中公解析：税的纳税人是承受人，所以乙缴纳契税，甲不缴纳，以折价款作为计税依据，乙应纳契税100×3%=3(万元);房屋交换由支付差价的一丙应纳契税=12×3%=0.36(元)。
4、【参考答案】D。中公解析：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城健建税按受托方所在地适用税率执行。
5、【参考答案】C。中公解析：受托方应代收代缴的消费税=(180000+24000)÷(1-15%)×15%=36000〔元)，代收代缴的城市维护建设税和教育费附加=36000×(5%+3%+2%)=3600(元)。
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