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中级经济师（财税）专业练习题
1.孙教授2021年6月取得劳务报酬8万元，则其应预扣预缴缴纳个人所得税( )元。
A.12800
B.16000
C.18600
D.25600
2.纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款
3.税收的首要职能是( )。
A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.调控职能
4.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。
A.便利原则
B.配置原则
C.经济原则
D.弹性原则
5.2020年度企业资产总额2000万，从业人数100人，主营业务收入1000万，相关成本费用800万，应缴纳企业所得税( )万元。
A.50
B.40
C.20
D.15
参考答案：
1.【答案】C。解析：取得劳务报酬的应纳税所得额=8×(1-20%)=6.4万元，对劳务报酬应纳税所得额超过20000-50000元的部分，按30%征收，超过50000元的部分按40%征收。因此，孙教授应预扣预缴的个人所得税=64000×40%-7000=18600(元)。
2.【答案】A。解析：本题考查税款追征与退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年內发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
3.【答案】A。解析：税收的首要只能是财政职能，经济只能起调节修饰作用，监督只能起监督作用。
4.【答案】D。解析：税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。
5.【答案】D。解析：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。【100×25%+(200-100)×50%】×20%=15(万元)。
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