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中级经济师（财税）专业练习题
1.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。
A.改变经营范围
B.被国家市场监督管理部门吊销营业执照
C.李某接替张某担任公司法人代表
D.由国有企业改制为股份制企业
2.纳税人设置账簿的时间应是( )。
A.自领取税务登记证件之日起10日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证件之日起一个月内
D.自领取营业执照之日起1个月内
3.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年12月销售葡萄酒取得含税价款96.05万元，同时收取包装费13.56万元，包装物押金7.91万元，约定三个月内返回。假定不考虑其他因素，则计算甲酒厂该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.96.05÷(1+13%)×13%=11.05万元
B.(96.05+13.56)÷(1+13%)×13%=12.61万元
C.(96.05+7.91)÷(1+13%)×13%=11.96万元
D.(96.05+13.56+7.91)÷(1+13%)×13%=13.52万元
4.下列税率中，不属于我国现行税率形式的是( )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.全额累进税率
5.某外贸进出口公司2020年10月进口100辆小轿车，每辆小轿车关税完税价格为16.2万元，缴纳关税4.86万元，已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.16.2×100×5%=81万元
B.(16.2+4.86)×100×5%=105.3万元
C.16.2÷(1-5%)×100×5%=85.26万元
D.(16.2+4.86)÷(1-5%)×100×5%=110.84万元
参考答案：
1.【答案】B。解析：本题考查税务登记的种类。被国家市场监督管理部门吊销营业执照的，需要注销原有税务登记。
2.【答案】B。解析：自领取营业执照之日起15日内设置账簿。
3.【答案】D。解析：对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均并入当期销售额征收增值税。包装费属于价外费用，并入销售额计征增值税。故甲酒厂该笔业务的增值税销项税额=(96.05+13.56+7.91)÷(1+13%)×13%=13.52(万元)。
4.【答案】D。解析：我国现行的税率主要有比例税率、定额税率及累进税率，累进税率又分为超额累进税率和超率累进税率，目前我国税收法律制度中已经不采用全额累进税率。
5.【答案】D。解析：进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(16.2+4.86)÷(1-5%)×100×5%=110.84(万元)。
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