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中级经济师(财税)专业练习题
1.根据《企业所得税法》,居民企业可能适用的企业所得税税率包括( )。(多选)
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
E.25%
2.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法,正确的有( )。(多选)
A.纳税人发生视同销售货物行为的,纳税义务发生时间为货物移送的当天
B.委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单不发生纳税义务
C.固定业户外出经营,应向机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货物,应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税
3.按照查账的顺序,纳税检查的基本方法分为( )。(多选)
A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.分析法
4.生产性生物资产包括( )。(多选)
A.经济林
B.农作物
C.薪炭林
D.产畜
E.役畜
5.下列关于税款追征的说法,正确的有( )。(多选)
A.对偷税行为,税务机关追征偷税税款的期限为10年
B.因纳税人失误造成的少缴税款,追征期一般为5年
C.因扣缴义务人计算错误造成的少缴税款,追征期一般为3年
D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或者少缴税款的,追征期为5年,加收滞纳金
E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的,税务机关除追征税款外,还要追征滞纳金
参考答案:
1.【答案】CDE。解析:居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家重点扶持企业,技术先进型服务企业以及西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
2.【答案】ACDE。解析:本题考查增值税纳税义务发生时间和纳税地点。选项B错误,委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
3.【答案】CD。解析:按照查账的顺序不同,分为顺查法和逆查法。
4.【答案】ACDE。解析:生产性生物资产是指企业为生产农产品、提供劳务或者是出租等而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
5.【答案】CE。解析:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制,选项A错误;因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到5年,选项B错误;因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金,选项D错误。
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